Por qué un empleado cuesta mucho más que su salario bruto
Cuando una empresa contrata a un trabajador con un salario bruto de, por ejemplo, 24.000 € al año, no gasta 24.000 €: gasta bastante más. La razón es que, por encima del sueldo que figura en el contrato, la empresa está obligada a cotizar a la Seguridad Social por ese trabajador. Esas cotizaciones —que no aparecen en la nómina del empleado— suponen aproximadamente un 30-31% adicional sobre el salario bruto.
A esa distancia entre lo que paga quien contrata y lo que finalmente llega al bolsillo del trabajador se la conoce como cuña fiscal (o brecha impositiva laboral). Es uno de los conceptos peor comprendidos del mercado laboral: el empleado suele fijarse solo en su neto, mientras que la empresa razona en términos de coste total. Entender esta diferencia es esencial para negociar salarios, presupuestar contrataciones o decidir subidas.
Desglose de las cotizaciones a cargo de la empresa
La aportación del empleador a la Seguridad Social se compone de varios conceptos, cada uno con su propio tipo aplicado sobre la base de cotización (que en la práctica coincide, de forma aproximada, con el salario bruto para rentas medias):
| Concepto | Tipo aprox. (empresa) | Para qué sirve |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 23,60% | Enfermedad común, jubilación, incapacidad |
| Desempleo (contrato indefinido) | 5,50% | Prestación por paro |
| FOGASA | 0,20% | Garantiza salarios si la empresa quiebra |
| Formación profesional | 0,60% | Financia la formación de trabajadores |
| AT y EP (accidentes) | ~1,00% | Accidentes de trabajo y enfermedad profesional |
| Total aproximado | ~30,90% | Coste extra sobre el salario bruto |
El tipo de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (AT/EP) es el más variable: depende de la actividad de la empresa según su código CNAE. Un trabajo de oficina cotiza cerca del 1%, pero sectores de riesgo (construcción, industria pesada) pueden superar el 5-6%. Además, el tipo de desempleo baja al 6,70% del total (empresa + trabajador) en los contratos temporales, encareciéndolos ligeramente frente a los indefinidos.
Coste empresa, salario bruto y salario neto: los tres niveles
Un mismo puesto de trabajo se puede mirar desde tres cifras muy distintas. Confundirlas es la causa de casi todos los malentendidos salariales:
- Coste empresa: lo que le cuesta el trabajador a la empresa. Es el salario bruto más las cotizaciones del empleador (~30-31%). Es la cifra que realmente sale de la caja de la empresa.
- Salario bruto: lo que se pacta en el contrato. Es la referencia de la nómina, pero ni la empresa paga solo eso ni el trabajador lo recibe entero.
- Salario neto: lo que el empleado recibe en su cuenta. Es el bruto menos las cotizaciones del trabajador (~6,35-6,48%) y menos la retención de IRPF.
Con un bruto de 24.000 €, el coste empresa ronda los 31.400 € y el neto del trabajador puede quedar en torno a 19.500-20.000 € al año, según su situación personal. Es decir: la empresa desembolsa unos 31.400 € para que el empleado reciba unos 19.800 €. Si quieres afinar el neto según tu tramo y comunidad, usa nuestra calculadora de sueldo neto.
Otros costes que no aparecen en la cotización
La cotización a la Seguridad Social no es el único gasto. Contratar y mantener a una persona implica costes adicionales que conviene presupuestar:
- Pagas extraordinarias: normalmente ya incluidas en el bruto anual, pero si el salario se comunica en 12 pagas hay que sumarlas aparte.
- Indemnizaciones por despido: de 20 a 33 días de salario por año trabajado según el tipo de despido. Es un coste diferido pero real.
- Vacaciones y ausencias: los días no trabajados se pagan igual, lo que eleva el coste por hora efectivamente productiva.
- Dietas, kilometraje y gastos: desplazamientos, manutención o material asociado al puesto.
- Formación, equipos y espacio: ordenador, licencias de software, puesto de trabajo, seguros complementarios o retribución flexible.
Cómo afecta esto a las contrataciones
Entender el coste real explica muchas decisiones empresariales. Cuando un autónomo o una pyme calcula si puede permitirse contratar, no mira el sueldo prometido sino el coste total: cada empleado con un bruto de 24.000 € supone comprometer más de 31.000 € anuales, sin contar equipamiento ni margen para imprevistos. Por eso las subidas salariales, aunque el trabajador solo perciba una parte en neto, encarecen a la empresa el importe completo más cotizaciones.
También es la razón por la que muchas empresas valoran la retribución flexible (ticket restaurante, seguro médico, formación) que optimiza fiscalmente lo que recibe el empleado sin disparar el coste. Y explica el interés por bonificaciones y reducciones en la cuota empresarial para determinados colectivos o tipos de contrato, que abaratan puntualmente ese 30-31%.
Recuerda: esta calculadora ofrece una estimación orientativa. Los tipos exactos de cotización dependen del sector, tipo de contrato y CNAE; consulta con tu gestoría antes de tomar decisiones.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto le cuesta un empleado a la empresa?
Un empleado cuesta a la empresa aproximadamente entre un 30% y un 31% más que su salario bruto, por las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del empleador. Un bruto de 24.000 € al año supone un coste total de unos 31.416 € (unos 2.618 € al mes).
¿Qué paga la empresa por la Seguridad Social de un trabajador?
La empresa cotiza por contingencias comunes (23,6%), desempleo (5,5% en indefinido), FOGASA (0,2%), formación profesional (0,6%) y accidentes de trabajo (en torno al 1%, según el CNAE). En conjunto, alrededor del 30-31% del salario bruto.
¿Cuál es la diferencia entre coste empresa y salario bruto?
El salario bruto es lo que figura en el contrato del trabajador. El coste empresa es ese bruto más las cotizaciones sociales que paga el empleador por encima del bruto. El coste empresa siempre es mayor, en torno a un 30-31% más.
¿Cuánto se lleva la Seguridad Social de una nómina?
Al trabajador se le retiene alrededor de un 6,35-6,48% del bruto. La empresa aporta además, por encima del bruto, en torno al 30-31%. Sumando ambas partes, la Seguridad Social recauda cerca del 37% del salario bruto.
¿Qué es la cuña fiscal?
Es la diferencia entre lo que le cuesta un empleado a la empresa y lo que este recibe neto, una vez descontadas las cotizaciones sociales (empresa y trabajador) y el IRPF. En España ronda el 39-40% del coste laboral total.
¿Por qué mi salario neto es tan inferior a lo que pago?
Porque entre el coste empresa y tu neto hay tres capas: las cotizaciones de la empresa (que no ves en la nómina), las cotizaciones del trabajador y la retención de IRPF. La suma de todas esas deducciones es la cuña fiscal, que puede superar el 35-40% del coste laboral.